PureTax Podcast

In dieser Folge sprechen Hendrik Grosse und Dr. Benjamin Rothmund über einen grenzüberschreitenden Fall eines österreichischen Theaterschauspielers mit Engagements in Berlin. Im Mittelpunkt steht die Frage, wann durch Aufenthalte und eine nutzbare Unterkunft in Deutschland ein steuerlicher Wohnsitz entstehen kann. Außerdem geht es darum, welche Folgen ein solcher Wohnsitz für nicht erklärte ausländische Einkünfte haben kann.

Ihre Learnings:
- Warum eine fehlende Anmeldung in Deutschland steuerlich nicht entscheidend sein muss.
- Welche Kriterien für einen steuerlichen Wohnsitz in Deutschland relevant sind.
- Weshalb bei unbeschränkter Einkommensteuerpflicht das Welteinkommensprinzip eine Rolle spielt.

In dieser Folge geht es um einen grenzüberschreitenden Fall rund um eine deutsche GmbH, eine liechtensteinische Familienstiftung und eine luxemburgische Holding. Im Mittelpunkt stehen praktische Fragen zur Ausschüttung, zur Kapitalertragsteuer und zur steuerneutralen Einbringung. Dr. Patrick Schultes und Dr. Marc Hauser besprechen, warum die Struktur in der Praxis anders wirken kann als in der Theorie.

Ihre Learnings:
- Warum Rückerstattungen von Kapitalertragsteuer bei Ausschüttungen an eine Familienstiftung zum Liquiditätsthema werden können.
- Welche Rolle eine luxemburgische Holding und die Mutter-Tochter-Richtlinie in der Struktur spielen können.
- Welche Punkte bei der Einbringung, Substanzanforderungen und Sperrfristen mitgedacht werden müssen.

In dieser Folge sprechen Dr. Benjamin Rothmund und Dr. Patrick Schultes über virtuelle Beteiligungen als Instrument zur langfristigen Bindung von Schlüsselmitarbeitern. Ausgangspunkt ist ein wachstumsstarkes Tech-Unternehmen, das Mitarbeiter am zukünftigen Unternehmenserfolg beteiligen möchte, ohne den Gesellschafterkreis zu erweitern. Besprochen werden die flexible Ausgestaltung virtueller Anteile, die steuerliche Einordnung bei Auszahlung sowie Genussrechte als mögliche Alternative.

Ihre Learnings:
- Warum echte Anteile bei vielen Schlüsselmitarbeitern schnell komplex werden können.
- Wie virtuelle Beteiligungen wirtschaftliche Teilhabe, Vesting sowie Good- und Bad-Leaver-Klauseln abbilden können.
- Weshalb Genussrechte als Alternative ohne Stimmrechte und ohne gesellschaftsrechtliche Stellung diskutiert werden.

Ein Unternehmer mit Holdingstruktur, vier operativen GmbHs und minderjährigen Kindern steht vor der Frage, wie ein möglicher Exit und die Nachfolge zusammenpassen.

Ihre Learnings:

- Warum der Verkauf über eine Holding ertragsteuerlich sinnvoll sein kann
- Weshalb Cash und weiteres Verwaltungsvermögen in der Nachfolge schenkungsteuerlich problematisch sein können
- Welche Bedeutung Behaltensfrist und Lohnsumme bei der Schenkung von Betriebsvermögen haben