PureTax Podcast

In dieser Folge sprechen Dr. Patrick Schultes und Dr. Benjamin Rothmund über Anzeigepflichten in der Erbschaft- und Schenkungsteuer. Ausgangspunkt ist ein Beratungsfall zu einer Geldschenkung zu Ostern, bei dem die Frage nach einem üblichen Gelegenheitsgeschenk und der Anzeige gegenüber dem Finanzamt im Raum steht. Die Folge ordnet ein, wer anzeigen muss, welche Erwerbe betroffen sind und warum Fristen sowie vollständige Angaben wichtig sind.

Ihre Learnings:
- Wer bei Erbfällen, Vermächtnissen und Schenkungen grundsätzlich anzeigepflichtig ist.
- Warum auch Erwerbe innerhalb von Freibeträgen grundsätzlich anzuzeigen sind.
- Welche Bedeutung die Drei-Monats-Frist, vollständige Angaben und das zuständige Erbschaftsteuerfinanzamt haben.

In dieser Folge besprechen Dr. Marc Hauser und Hendrik Grosse einen Praxisfall aus dem E-Commerce: Ein erfolgreicher GmbH-Unternehmer möchte ein Gewerbegrundstück erwerben und künftig selbst nutzen. Im Mittelpunkt stehen die Fragen, wer das Grundstück halten sollte, wie Mietzahlungen steuerlich einzuordnen sind und welche Rolle Nachfolge, Altersvorsorge und Bankanforderungen spielen.

Ihre Learnings:
- Warum der Erwerb des Betriebsgrundstücks durch die operative GmbH einfach wirken kann, aber nicht jedes Ziel des Unternehmers erfüllt.
- Welche Bedeutung die Betriebsaufspaltung hat, wenn ein Gesellschafter ein Grundstück an seine GmbH überlässt.
- Wie eine Schwester-Kapitalgesellschaft mit Grundstücksvermietung eingeordnet wird und warum Ertragsteuer und Erbschaft-/Schenkungsteuer getrennt...

In dieser Folge sprechen Dr. Benjamin Rothmund und Dr. Marc Hauser über einen Praxisfall an der Schnittstelle von Gesellschaftsrecht und Steuerrecht. Im Mittelpunkt steht eine GmbH, bei der Gewinne über Jahre abweichend von den Beteiligungsquoten ausgeschüttet wurden. Der Fall zeigt, warum eine gelebte Praxis ohne passende Grundlage im Gesellschaftsvertrag steuerliches Konfliktpotenzial auslösen kann.

Ihre Learnings:

- Warum eine abweichende Gewinnausschüttung für die Zukunft eine Öffnungsklausel im Gesellschaftsvertrag braucht
- Wann das Finanzamt die Differenz zur Beteiligungsquote als Schenkung behandeln kann
- Wie Gesellschafterbeschlüsse die abweichende Ausschüttung künftig konkret und ausführlich begründen sollten

Dr. Benjamin Rothmund und Hendrik Grosse sprechen über einen Fall an der Schnittstelle von Gesellschaftsrecht und Steuerrecht. Drei Gründer einer GmbH und Co. KG wollen die GmbH von Max in die KG einbinden, ohne zu verschmelzen. Im Mittelpunkt steht die Frage, warum der Tausch von GmbH-Anteilen gegen KG-Gesellschafterrechte steuerlich problematisch ist und ob sich das steuerneutral lösen lässt.

Ihre Learnings:

- Warum ein Tausch von GmbH-Anteilen gegen KG-Gesellschafterrechte als Veräußerung eingeordnet wird
- Weshalb die genannten Tatbestände des Umwandlungssteuergesetzes in dieser Konstellation nicht passen
- Warum ein Formwechsel im Fall wegen Wegzugsbesteuerung ausscheidet